В каком периоде можно принять к вычету НДС, уплаченный с аванса от покупателя?

Comments

• Добрый день,
   

  Цитата: Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.) Отгрузки клиенту шли весь 2021 год. Подскажите, брать НДС к вычету с уплаченного аванса (т.к прошла отгрузка), нужно именно в том квартале, когда прошла отгрузка

  Да, именно в том периоде, в котором возникло право на вычет.
  

  Цитата: либо можно брать также как и поступлению товаров в течение 3-х лет?

  Нет, вычет НДС с аванса переносить нельзя (Письмо Минфина России от 09.04.15 №03-07-11/20290, Письмо от 21.07.15 №03-07-11/41908)
• geomech, благодарю за ответ. Но все же был взят не в том периоде? что делать? подавать уточненки?
• Цитата: Но все же был взят не в том периоде? что делать? подавать уточненки?

  Да, конечно.
• geomech, то есть в 4 декларации НДС за 4 квартал должны быть вычеты за отгрузки с 01.10 по 31.12? именно за этот квартал?
• Цитата: Аванс от покупателя был получен в декабре 2020г. (4 кв. 2020г.)

  😉 И НДС с аванса полученного вы обязаны были насчитать именно в 4 кв 2020г.
  
  

  Цитата: Отгрузки клиенту шли весь 2021 год.

  😉Именно в периоде отгрузки (поквартально) у вас возникало право взять к вычету НДС с ранее полученного аванса.
• Цитата: то есть в 4 декларации НДС за 4 квартал должны быть вычеты за отгрузки с 01.10 по 31.12? именно за этот квартал?

  Да, к вычету принимаете НДС с аванса именно в период отгрузки под данный аванс.
  В Декларации за 4 кв, принимаете к вычету именно суммы, зачтенную в 4 кв.
  
  Читаем:
  

  Цитата: 8.Вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком, налоговыми агентами, указанными в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса,с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

  и далее:
  

  Цитата: 6.Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171настоящего Кодекса,производятся с даты отгрузки(передачи)соответствующих товаров(выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).