В ООО (малое предприятие) «накопился» остаток в размере 5 миллионов рублей в 2015 году

Comments

• Добрый день.
  В кассе на самом деле такой остаток налички присутствует? ИФНС вправе назначить и провести выездную проверку, так что из этого и исходите, принимая решение исправлять что-то в учете или оставить как есть.
• Цитата: убирать" такой большой остаток

  конечно да
• Цитата: конечно да

  Не так однозначно.
  Если у них есть локальный нормативный акт на право хранения в кассе не ограниченной никаким лимитом суммы и эти деньги на самом деле лежат в сейфе, то на каком основании бухгалтер должен исказить отчетность?
• Цитата: Если у них есть локальный нормативный акт на право хранения в кассе не ограниченной никаким лимитом суммы и эти деньги на самом деле лежат в сейфе

  Нормативный акт есть, а фактически денег нет. 
  
  Благодарю за разъяснения.
• Цитата: фактически денег нет.

  Тогда нужно разбираться с тем, куда "ушли" деньги и отражать соответствующие операции в учете. В противном случае:

  Цитата: 1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.Под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьи понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета, систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное илинеправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
• Цитата: нужно разбираться с тем, куда "ушли" деньги

  Ушли они в карман директора.  Если оформить их ему под отчет, это будет очень "криминально"?
• Криминально. Потому что выдавались явно не единожды, а Указания Банка № 3210-У предписывают выдавать очередную сумму только после того как работник полностью отчитался по использованию предыдущей:
  

  Цитата:6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег.

  Передача средств организации в пользование директору может быть оформлена договором (или несколькими договорами) займа , но в таком случае деньги подлежат возврату, а у ФЛ ежемесячно возникает материальная выгода от экономии на процентах, облагаемая НДФЛ.
  Если директор фактически присвоил себе деньги (допустим, будучи единственным участником общества и ошибочно считая себя полноправным владельцем всего имущества организации), следовало (как и при оплате труда) удержать НДФЛ и начислить на всю сумму страховые взносы.
  Ну и поскольку это выплаты явно сверх установленных в организации оклада и премий, то экономически обоснованными такие затраты считаться не могут и налоговую базу по прибыли не уменьшат.